إيطاليا تتبع ببطء الاتجاه عندما يتعلق الأمر بالعملات المشفرة، ويعتقد الخبراء أن أكثر من 3.6 مليون من السكان الإيطاليين سيحتفظون بأصولهم الرقمية بحلول عام 2025. مع تزايد شعبية العملات المشفرة، أصبح من الضروري بشكل متزايد فهم كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة بالنسبة للأعمال والمستثمرين.
تتولى وكالة الإيرادات الإيطالية (Agenzia delle Entrate) جمع الضرائب على العملات المشفرة، والتي سيتعين عليها العمل وفقًا للقوانين الوطنية وقوانين الاتحاد الأوروبي المتعلقة بالمالية. لقد أعادت قوانين الميزانية الأخيرة 2023 و 2025 تنظيم نظام ضريبة العملات المشفرة في إيطاليا، ولهذا من الضروري معرفة المزيد عن التطورات.
السلطات الضريبية & اللوائح
تعتبر وكالة الإيرادات هي المؤسسة الرئيسية التي تحكم فرض الضرائب على العملات المشفرة في إيطاليا. العملات المشفرة حالياً تعادل العملة الأجنبية من حيث الضرائب. يؤثر هذا التصنيف على الإبلاغ والضرائب على المعاملات.
تم إجراء تغييرات كبيرة من خلال قوانين الميزانية لعامي 2023 و2025، والتي شملت ابتكارات مثل خيار ضريبي يعتمد على قيمة المحفظة وزيادة في معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية. كما يفرض قانون الضرائب في إيطاليا على مالكي الأصول الرقمية الإبلاغ عن الأرباح والاستثمارات الأجنبية مرة واحدة في السنة، ويجذب عدم القيام بذلك عقوبات صارمة.
أنواع ضرائب العملات المشفرة في إيطاليا
ضريبة الأرباح الرأسمالية (CGT): يتم فرضها عند بيع أو تبادل العملات المشفرة وتكون الأرباح مفروضة على قيمة الاحتفاظ وتاريخ المعاملات.
ضريبة الدخل: تطبق على العملات المشفرة التي يتم كسبها أثناء التعدين، أو التخزين، أو توزيعات العملات، أو المكافآت أو كراتب؛ 23% إلى 43%.
ضريبة الثروة: ضريبة بنسبة 0.2% على العملات المشفرة المملوكة للوسطاء الأجانب أو المحفظات ذات الحفظ الذاتي.
ضريبة الدمغة: يتم حجبها تلقائيًا في حالة وجود العملات المشفرة في حيازة أمناء إيطاليين.
ضريبة المقيمين الجدد: ضريبة ثابتة قدرها 100,000 يورو سنويًا على الدخل الأجنبي، والتي قد تشمل دخل العملات المشفرة.
ضريبة الميراث والهدايا: قد تكون قابلة للتطبيق بناءً على نوع ومبلغ الأصول المشفرة المنقولة.
معدلات الضرائب والفئات
ضريبة الأرباح الرأسمالية الحالية هي 26% مع زيادة إلى 33% اعتبارًا من 1 يناير 2026.
هناك تقارير تفيد بأنه سيتم زيادة النسبة إلى 42%، ولكن لم يتم الموافقة عليها بعد.
اقتراح بديل: ضريبة ثابتة بنسبة 18% على قيمة محفظة العملات الرقمية اعتبارًا من 1 يناير، يمكن دفعها في ثلاث دفعات كحد أقصى.
يمكن أن تُفرض ضرائب على دخل التراكم أو التعدين أو المدفوعات بنسبة 23-43%.
0.2% من ضريبة الثروة على الأصول الرقمية المحتفظ بها خارج المؤسسات الإيطالية.
يمكن ترحيل الخسائر لمدة 5 سنوات.
معاملات التشفير & معالجة الضرائب
شراء العملات المشفرة باستخدام العملات الورقية: ليس خاضعًا للضرائب.
العملات الرقمية إلى العملات الورقية: يتم فرض الضرائب عليها كأرباح رأس المال.
تبديلات العملات الرقمية: أحداث خاضعة للضريبة.
الانتقال بين المحافظ: غير خاضع للضريبة.
مكافآت التعدين والرهانات: تُفرض عليها الضرائب عند الاستلام ثم عند التصريف.
الأجور أو الدفع بالعملات المشفرة: المعاملة كدخل شخصي.
توزيعات مجانية، مكافآت: من المحتمل أن تكون الضريبة 26 بالمئة عند الاستلام والتصرف.
إنشاء NFT: لا ضرائب، ولكن يمكن فرض ضرائب على البيع كأرباح رأس المال.
مبيعات/تداولات NFT: من المحتمل أن تكون خاضعة للضريبة؛ لا يوجد تأجيل لمبادلات NFT.
الإقراض/زراعة العائدات في DeFi: الدخل المكتسب يتم فرض ضرائب عليه عند الاستلام، كما يتم فرض ضرائب عند التخلص منه.
العملات الرقمية المفقودة/المسروقة: لم يتم تأكيد أي تخفيف ضريبي.
تقرير الضرائب على العملات المشفرة والامتثال
يُطلب من المواطنين الإيطاليين إعلان احتفاظهم بالأصول الرقمية والأرباح كل عام باستخدام الإقرارات الضريبية مثل نموذج 730 (موظف) ونموذج إيرادات PF (مستثمر أو الأصول الأجنبية). الأقسام المحددة هي:
نموذج RT: للإفصاح عن الأرباح الرأسمالية.
نموذج RW: للإبلاغ عن الأصول الرقمية المحتفظ بها في الخارج.
المواعيد النهائية لتقديم الملفات هي:
نموذج 730، 30 سبتمبر.
نموذج الدخل، 31 أكتوبر.
تم السماح بإيداع البريد المسجل المتأخر حتى 30 نوفمبر بالنسبة لبعض غير المقيمين.
من المهم الاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح، تاريخ المعاملات، عنوان المحفظة، مبلغ اليورو، ونوع المعاملة.
خصومات الضرائب والإعفاءات
يمكن خصم الخسائر التي تم تحقيقها في العملات المشفرة من الأرباح التي تم تحقيقها في نفس السنة ويمكن نقلها لمدة خمس سنوات. يمكن خصم خسائر التداول، لكن لا يتم تحديد عمليات الاحتيال والسرقة بوضوح. انتهت إعفاءات مكاسب رأس المال القديمة البالغة 2000 يورو في 31 ديسمبر 2024، ولكن لم يتم إلغاؤها في سنوات الضرائب القديمة. يمكن أن تكون الهدايا المقدمة للمنظمات الخيرية المعترف بها قابلة للخصم حتى 10% من الأرباح السنوية أو 70,000 يورو.
التنفيذ & العقوبات على عدم الامتثال
تقوم وكالة الإيرادات الإيطالية باستخدام البورصات المتوافقة مع KYC، وتبادل المعلومات التلقائي DAC8، وتحليل البلوكشين لتتبع المعاملات. تشمل العقوبات:
غرامات تتراوح بين 3-15% من مبلغ العملات المشفرة غير المصرح بها.
قد يؤدي الإبلاغ الخاطئ إلى تدقيقات وضرائب متأخرة وفوائد.
تساعد السلطات في تنفيذ القوانين من خلال تسجيل بورصات العملات المشفرة في إيطاليا لدى OAM والالتزام بالتشريعات المحلية لمكافحة غسيل الأموال والشفافية.
مستقبل ضريبة العملات الرقمية في إيطاليا
يمكن لقانون الميزانية لعام 2025 زيادة ضريبة مكاسب رأس المال على العملات المشفرة إلى 42٪، مما قد يجعل إيطاليا واحدة من أكثر الدول فرضًا للضرائب على العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي. قد يؤدي ذلك إلى تثبيط الاستثمار في العملات المشفرة في تنظيم الأسواق الرقمية ( والمعايير الموحدة في الاتحاد الأوروبي.
ومع ذلك، لا يزال يتم تقديم تخفيضات ضريبية للسكان الجدد، وتم تبسيط خيارات الضرائب على المحفظة، مما يوفر فرصة للأفراد ذوي الثروات العالية والمهاجرين الذين لديهم دراية بالعملات المشفرة.
الخاتمة
تتطور ضريبة العملات المشفرة في إيطاليا بسرعة، ويتأثر الملايين من المستثمرين بالإصلاحات. من المهم معرفة المعدلات التي تنطبق، وواجبات الإبلاغ، ولوائح الامتثال لتجنب الغرامات الكبيرة.
على الرغم من أن أدوات مثل Koinly و Blockpit قد تساعد في تبسيط الحسابات، إلا أنه يُوصى بشدة بالاستعانة بمتخصص ضرائب مرخص للتخطيط وفقًا لاحتياجاتهم الخاصة وللحصول على راحة البال.
الأسئلة الشائعة
) 1. هل نقل العملات المشفرة بين محفظتيّ خاضع للضريبة؟
لا، النقل من محفظة إلى محفظة ليس حدثًا خاضعًا للضريبة.
2. هل يتم فرض ضرائب على تبادلات العملات المشفرة في إيطاليا؟
نعم، تعتبر تصرفات وتخضع للضريبة كأرباح رأس المال.
3. هل يجب فرض ضرائب على دخل التخزين في إيطاليا؟
نعم، يتم فرض الضرائب عند استلامه وعند بيع العملة المشفرة.
4. هل لدي خيار تعويض خسارة في العملات المشفرة ضد الأرباح المستقبلية؟
نعم، هناك ترحيل للخسائر لمدة تصل إلى خمس سنوات.
5. ماذا يحدث عندما لا أبلغ عن العملات الرقمية الخاصة بي؟
يمكن أن تكون عقوبة عدم الإبلاغ غرامة تصل إلى 3-15 في المئة من القيمة غير المعلنة.
شاهد النسخة الأصلية
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
مجال العملات الرقمية للضرائب في إيطاليا: دليل كامل
إيطاليا تتبع ببطء الاتجاه عندما يتعلق الأمر بالعملات المشفرة، ويعتقد الخبراء أن أكثر من 3.6 مليون من السكان الإيطاليين سيحتفظون بأصولهم الرقمية بحلول عام 2025. مع تزايد شعبية العملات المشفرة، أصبح من الضروري بشكل متزايد فهم كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة بالنسبة للأعمال والمستثمرين.
تتولى وكالة الإيرادات الإيطالية (Agenzia delle Entrate) جمع الضرائب على العملات المشفرة، والتي سيتعين عليها العمل وفقًا للقوانين الوطنية وقوانين الاتحاد الأوروبي المتعلقة بالمالية. لقد أعادت قوانين الميزانية الأخيرة 2023 و 2025 تنظيم نظام ضريبة العملات المشفرة في إيطاليا، ولهذا من الضروري معرفة المزيد عن التطورات.
السلطات الضريبية & اللوائح
تعتبر وكالة الإيرادات هي المؤسسة الرئيسية التي تحكم فرض الضرائب على العملات المشفرة في إيطاليا. العملات المشفرة حالياً تعادل العملة الأجنبية من حيث الضرائب. يؤثر هذا التصنيف على الإبلاغ والضرائب على المعاملات.
تم إجراء تغييرات كبيرة من خلال قوانين الميزانية لعامي 2023 و2025، والتي شملت ابتكارات مثل خيار ضريبي يعتمد على قيمة المحفظة وزيادة في معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية. كما يفرض قانون الضرائب في إيطاليا على مالكي الأصول الرقمية الإبلاغ عن الأرباح والاستثمارات الأجنبية مرة واحدة في السنة، ويجذب عدم القيام بذلك عقوبات صارمة.
أنواع ضرائب العملات المشفرة في إيطاليا
معدلات الضرائب والفئات
معاملات التشفير & معالجة الضرائب
تقرير الضرائب على العملات المشفرة والامتثال
يُطلب من المواطنين الإيطاليين إعلان احتفاظهم بالأصول الرقمية والأرباح كل عام باستخدام الإقرارات الضريبية مثل نموذج 730 (موظف) ونموذج إيرادات PF (مستثمر أو الأصول الأجنبية). الأقسام المحددة هي:
المواعيد النهائية لتقديم الملفات هي:
من المهم الاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح، تاريخ المعاملات، عنوان المحفظة، مبلغ اليورو، ونوع المعاملة.
خصومات الضرائب والإعفاءات
يمكن خصم الخسائر التي تم تحقيقها في العملات المشفرة من الأرباح التي تم تحقيقها في نفس السنة ويمكن نقلها لمدة خمس سنوات. يمكن خصم خسائر التداول، لكن لا يتم تحديد عمليات الاحتيال والسرقة بوضوح. انتهت إعفاءات مكاسب رأس المال القديمة البالغة 2000 يورو في 31 ديسمبر 2024، ولكن لم يتم إلغاؤها في سنوات الضرائب القديمة. يمكن أن تكون الهدايا المقدمة للمنظمات الخيرية المعترف بها قابلة للخصم حتى 10% من الأرباح السنوية أو 70,000 يورو.
التنفيذ & العقوبات على عدم الامتثال
تقوم وكالة الإيرادات الإيطالية باستخدام البورصات المتوافقة مع KYC، وتبادل المعلومات التلقائي DAC8، وتحليل البلوكشين لتتبع المعاملات. تشمل العقوبات:
تساعد السلطات في تنفيذ القوانين من خلال تسجيل بورصات العملات المشفرة في إيطاليا لدى OAM والالتزام بالتشريعات المحلية لمكافحة غسيل الأموال والشفافية.
مستقبل ضريبة العملات الرقمية في إيطاليا
يمكن لقانون الميزانية لعام 2025 زيادة ضريبة مكاسب رأس المال على العملات المشفرة إلى 42٪، مما قد يجعل إيطاليا واحدة من أكثر الدول فرضًا للضرائب على العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي. قد يؤدي ذلك إلى تثبيط الاستثمار في العملات المشفرة في تنظيم الأسواق الرقمية ( والمعايير الموحدة في الاتحاد الأوروبي.
ومع ذلك، لا يزال يتم تقديم تخفيضات ضريبية للسكان الجدد، وتم تبسيط خيارات الضرائب على المحفظة، مما يوفر فرصة للأفراد ذوي الثروات العالية والمهاجرين الذين لديهم دراية بالعملات المشفرة.
الخاتمة
تتطور ضريبة العملات المشفرة في إيطاليا بسرعة، ويتأثر الملايين من المستثمرين بالإصلاحات. من المهم معرفة المعدلات التي تنطبق، وواجبات الإبلاغ، ولوائح الامتثال لتجنب الغرامات الكبيرة.
على الرغم من أن أدوات مثل Koinly و Blockpit قد تساعد في تبسيط الحسابات، إلا أنه يُوصى بشدة بالاستعانة بمتخصص ضرائب مرخص للتخطيط وفقًا لاحتياجاتهم الخاصة وللحصول على راحة البال.
الأسئلة الشائعة
) 1. هل نقل العملات المشفرة بين محفظتيّ خاضع للضريبة؟
لا، النقل من محفظة إلى محفظة ليس حدثًا خاضعًا للضريبة.
2. هل يتم فرض ضرائب على تبادلات العملات المشفرة في إيطاليا؟
نعم، تعتبر تصرفات وتخضع للضريبة كأرباح رأس المال.
3. هل يجب فرض ضرائب على دخل التخزين في إيطاليا؟
نعم، يتم فرض الضرائب عند استلامه وعند بيع العملة المشفرة.
4. هل لدي خيار تعويض خسارة في العملات المشفرة ضد الأرباح المستقبلية؟
نعم، هناك ترحيل للخسائر لمدة تصل إلى خمس سنوات.
5. ماذا يحدث عندما لا أبلغ عن العملات الرقمية الخاصة بي؟
يمكن أن تكون عقوبة عدم الإبلاغ غرامة تصل إلى 3-15 في المئة من القيمة غير المعلنة.