暗号資産の課税に関するサウジアラビアの完全ガイド

サウジアラビアの人々は、法定通貨の地位が与えられていないにもかかわらず、ビットコイン、ステーブルコイン、そしてDeFiの利用を採用しています。若くてテクノロジーに精通した人口と豊富なモバイルバンキングのため、オフショア取引所やピアツーピアデスクでの取引量は増加し続けています。しかし、あいまいな規制はトレーダーをコンプライアンスのリスクにさらしています。誰かが王国でWeb3サービスを購入、売却、または開発することに興味がある場合、ザカート、税務および関税当局(ZATCA)が今日と明日、暗号資産をどのように扱うかを知ることが重要です。

税務当局と規制

*税務当局:ザカート、税務税関当局(ZATCA)。

• 主要金融当局：サウジアラビア中央銀行 (SAMA) と資本市場当局 (CMA)。仮想通貨は、政府によって監視されていないため、両者から警告されています。
• 法的地位：暗号通貨は法定通貨ではありません。2025年6月までは、暗号税に関する特別法はありません。 ※準拠法:所得税法(2004)及びその細則(base法人taxes)の20%の税率を定めています。
• 反マネーロンダリング法(2017)およびCFT法(2017)による資金の定義は、電子的またはデジタルを含むものであり、これにより暗号通貨はAML規制の範囲に含まれることになります。
• 分類: 規制当局は暗号を通貨としてではなく、投機家の資産と見なしています。将来的には無形資産のカテゴリに分類される可能性があると示されています。

サウジアラビアの暗号税の種類

• キャピタルゲイン税 (CGT): 個人にはCGTは課されず、暗号が事業資産として扱われる場合には、可能性として15%のCGTが発生する可能性があります。 *法人所得税:居住者および暗号事業を含む外国企業の純利益の20%。
• 付加価値税 (VAT): 標準税率は15%ですが、暗号通貨での取引はトークンがサービスでも商品でもないと見なされるため、適用されません。
• ザカート: サウジ所有の企業のザカート基準の2.5%; 暗号資産の保有は在庫として扱われる可能性があります。
• 源泉徴収/消費税: 暗号に特有の規制はありません。

税率 & ブラケット

*個人:0%のCGT、0%の個人所得税。

• 法人: 収入に対する20%の暗号税; 石油および炭化水素に対してのみ高い(50-85パーセント)の税率があります。
• 取引資産に対するCGTは、暗号通貨がビジネスの一部として資本資産と見なされる場合、15%です。
• ザカート**:** 2.5 % サウジ出資資本。
• VAT:暗号通貨(のサービスの料金の15%交換commission)。

仮想通貨取引と税務処理

• 法定通貨での購入: 個人に対して課税されない; 購入履歴は推奨される。
• 法定通貨での売却: 個人は(税金がかからない); 企業は利益を事業収入として認識します。
• 暗号通貨同士のスワップ: それらは物々交換と見なされます; 企業は公正市場価値においてサウジリヤルで利益を実現します。
• マイニング: マイニングが商業化されると、報酬は事業所得として課税されます。
• ステーキング & DeFi利回り: これは利息と見なされ、トークンが課税される際に企業の課税所得に加算されます。
• 仮想通貨給料：雇用者はSAR相当額に換算し、給与として報告する必要があります。
• NFTの販売：規制なし；法人発行者の収益は課税収入に含めるべきである。

暗号税報告とコンプライアンス

ZATCAによる特定の暗号収益はありません。企業は通常の所得税申告に暗号収益を補足し、手数料ベースのサービスのVAT請求書を保存します。ウォレットアドレス、取引ハッシュ、取引所の明細書、日々のSAR為替レートを保持することが推奨されます。電子請求書は、VAT登録されたほとんどの組織に義務付けられており、現在、ZATCA Fatooraプラットフォームの展開の第19波にあります。このプラットフォームは、ブロックチェーン情報と電子請求書のトレイルをクロスチェックできるようにします。申告期限は通常の法人の期限に対応しており、期日内に申告しないと罰金が増加します。

税額控除と免除

暗号操作における通常かつ必要な項目、例えばマイニング機器、クラウドノードの料金、保管保険、ガス費用は、事業納税者によって控除することができます。取引活動による損失は、同じ課税年度内での暗号通貨の利益を相殺するために使用でき、そうでない場合は一般的な法人規定に従って繰り越されます。取引所のサービス料金は、関連する電子請求書が保持されている場合、控除可能な付加価値税の対象となります。人々は所得税を支払わないため、控除は個人レベルでは無意味です。

遵守のための施行と罰則

ZATCAは、暗号通貨の現金入金および現金出金を追跡するために、地元の銀行、Exchange-as-a-Serviceプロバイダー、FinTechサンドボックスの必須KYCを使用しています。また、ブロックチェーン分析ベンダーも当局によって雇用され、大規模な取引をミキサーを通じて送信することを特定しています。登録、申告、または支払いを怠ると、次のような結果を招く可能性があります:

• 延滞申告に対する罰金: 未払い税金の5%から25%. *虚偽の返品/回避:25%の追加料金と監査の再評価
• 犯罪詐欺：反詐欺刑法に基づき、回避された税金の最大3倍の罰金および5年の懲役が科される。
• 行政的救済: 全国的な恩赦により、2025年6月30日までの遅延罰金の大部分が免除され、企業は暗号収入を正規化することができます。

電子請求書とデータ照合の継続的な統合は、検出の可能性が毎月増加していることを示唆しています。

サウジアラビアにおける暗号税制の未来

SAMAとCMAの作業グループは、2026年に発表される可能性のある完全な暗号資産フレームワークを開発しています。相談によれば、取引所へのライセンス付与、正式なCGTプロトコル、そしてドバイやバーレーンと競争するためのフィンテックサンドボックス内での0%税インセンティブが提案されています。王室の勅令やZATCAの通達による突然の政策変更は、取引の報告やオフショア取引所からの引き出しの源泉徴収が必要になる可能性があるため、投資家によって監視されるべきです。

まとめ

サウジアラビアでは、現在、個人の暗号資産の利益に対して全く税金を課していませんが、事業運営に対しては通常の法人税が課されます。高いレベルの記録を維持し、必要に応じて電子請求書を作成し、2025年の無罰免除を活用するために期限内に申告してください。コンプライアンスを維持することは、監視が増加する中でトレーダーが巨額の罰金や投獄を避けるのに役立ちます。政策がまだ変わりつつあるため、大規模な取引を行ったりWeb3スタートアップを始めたりする前に、サウジアラビアの資格を持つ税務アドバイザーに相談することが推奨されます。

よくある質問

1. サウジアラビアは暗号の個人利益に税金を課していますか？

いいえ。人々は暗号取引に対して所得税やキャピタルゲイン税を支払う必要はありません。

2. ZATCAに暗号を報告する必要がありますか？

企業は暗号収益を通常の税務申告として報告する必要があります。人々には正式な報告義務はありませんが、記録を保持することが賢明です。

3. 仮想通貨のマイニングは合法ですか？

はい、ただし商業規模のマイナーはビジネスと見なされ、純利益の20%が課税されます。

4. サウジアラビアで外国人が受け入れる暗号はありますか？

外国居住者は、トークンをプライベートに取引および保有することができますが、地元の銀行は直接の取引所への入金を防ぎます。最も一般的なのはOTCデスクやオフショアプラットフォームです。

5. サウジアラビアは独自のデジタル通貨を導入するのでしょうか？

SAMAは、いわゆるプロジェクトアバーでホールセールCBDCの試験運用を続けていますが、小売開始日を発表していません。