イタリアにおける暗号資産課税：完全ガイド

イタリアは暗号通貨に関して徐々にフォローしています。専門家は、2025年までにイタリアの人口の360万人以上が自分のデジタル資産をホールドすることになると確信しています。暗号が人気を集めるにつれて、ビジネスや投資家にとって暗号がどのように課税されるかを理解することがますます必要になっています。

暗号通貨に対する税金の徴収は、イタリアの収入庁(Agenzia delle Entrate)に課せられ、国家およびEUの金融法に従って行動する必要があります。最近の2023年および2025年の予算法は、イタリアの暗号税制を再規制しており、そのため、発展について知っておく必要があります。

税務当局と規制

イタリアにおける暗号資産の課税を管理する主要機関は、Agenzia delle Entrateです。暗号通貨は、課税に関しては外国通貨と同等と見なされています。この分類は、取引の報告および課税に影響を与えます。

2023年および2025年の予算法を通じて重要な変更が行われ、ポートフォリオの価値に応じた税オプションやキャピタルゲイン税の税率引き上げなどの革新が含まれました。イタリアの税法は、デジタル資産の所有者が年間で利益および外国投資を報告することを義務付けており、これを怠ると厳しい罰則が科せられます。

イタリアにおける暗号税の種類

• キャピタルゲイン税 (CGT): これは、暗号が売却または交換され、利益が保有価値と取引履歴に基づいて課税される際に課せられます。
• 所得税: マイニング、ステーキング、エアドロップ、バウンティ、または給与として得られた暗号に適用される; 23%から43%.
• 富裕税: 外国の仲介者または自己保管ウォレットが保有する暗号に対する0.2%の税金。
• 印紙税：暗号がイタリアのカストディアンの保管下にある場合、自動的に控除されます。
• 新しい居住者税：外国所得に対する年間100,000ユーロのフラット税で、暗号資産の所得を含む場合があります。
• 相続税および贈与税：移転される暗号資産の種類と金額に基づいて適用される可能性があります。

税率と括弧

• 現在のキャピタルゲイン税は26%で、2026年1月1日から33%に増加します。
• 42%への増加が行われるという報告がありますが、まだ承認されていません。
• 代替提案: 1月1日時点での暗号ポートフォリオの価値に対して18%の固定税を、最大3回の分割払いで支払うことができる。
• ステーキング、マイニングまたは支払い収入は23-43%の税金が課される可能性があります。
• イタリアの機関外で保有されている暗号資産に対する富裕税の0.2%.
• 損失の繰越は5年以内に可能です。

仮想通貨取引と税務処理

• フィアットを使用して暗号を購入すること: 課税されません。
• 仮想通貨から法定通貨への換金：資本利得として課税されます。
• クリプトからクリプトへのスワップ: 課税対象のイベント。
• ウォレット間の移動: 課税対象ではありません。
• マイニング & ステーキング報酬: 受け取った時と処分した時に課税されます。
• 賃金または暗号支払い: 個人所得としての取り扱い。
• エアドロップ、バウンティ：受け取りと処分時におそらく26％の税金がかかります。
• NFTの作成：税金はかかりませんが、販売はキャピタルゲインとして課税される可能性があります。
• NFTの販売/取引: おそらく課税対象; NFTスワップの繰延税金なし。
• DeFiレンディング/イールドファーミング: 受け取り時に課税され、処分時にも課税されます。
• 失われた/盗まれた暗号: 税金の救済措置は確認されていません。

暗号税報告およびコンプライアンス

イタリアの市民は、Modello 730 (employee)やModello Redditi PF (investorまたは外国資産)のような税務申告を使用して、毎年自分の暗号資産の保有と利益を申告する必要があります。特定のセクションは次のとおりです:

• フォームRT: キャピタルゲインを申告するため。
• Form RW: 海外に保有しているデジタル資産を報告するためのもの。

提出の締切は次の通りです:

• モデル730、9月30日。
• モデッロ・レッディティ、10月31日。
• 一部の非居住者に関して、11月30日までの遅延提出が許可されていました。

正確に記録を保持することが重要です。取引の日付、ウォレットアドレス、EUR金額、取引の種類。

税額控除と免除

暗号での損失は、同じ年に得た利益に対して相殺でき、5年間繰り越すことができます。取引損失は控除可能ですが、詐欺や盗難については明確に規定されていません。2000ユーロの旧資本利得免除は2024年12月31日に期限切れとなりましたが、旧税年には廃止されていません。認定慈善団体への寄付は、年収の10％または70,000ユーロまで控除可能です。

執行および不遵守に対する罰則

イタリアの税務署は、KYC準拠の取引所、DAC8自動情報交換、取引を追跡するためのブロックチェーンフォレンジクスを使用しています。罰則には次のものが含まれます:

• 宣言されていない暗号の金額の3-15%の罰金。
• 90日を超える遅延申告には、258の固定罰金が科せられます。
• 誤報告は監査、追徴課税、利息を引き起こす可能性があります。

イタリアにおける暗号交換所のOAMへの登録と地元のAMLおよび透明性規制によって、執行が支援されています。

イタリアにおける暗号税制の未来

2025年予算法は暗号資産のキャピタルゲイン税を42%に引き上げる可能性があり、イタリアはEUで最も税負担が重い暗号国の一つになるかもしれません。これは、より大きなMiCA (暗号資産規制)における暗号投資を思いとどまらせる可能性があります。

それにもかかわらず、新しい住民には依然として税控除が提供されており、ポートフォリオ税のオプションは簡素化されているため、高所得者や暗号に精通した移民にとって機会が提供されています。

まとめ

イタリアにおける暗号通貨の課税は急速に進展しており、何百万もの投資家が改革の影響を受けています。適用される税率、報告義務、および厳しい罰金を防ぐためのコンプライアンス規制を知っておくことが重要です。

KoinlyやBlockpitなどのツールは計算を簡素化するのに役立つかもしれませんが、独自のニーズに応じて計画を立て、安心を得るためには、ライセンスを持つ税務専門家に相談することを強くお勧めします。

よくある質問

1. 自分のウォレット間で仮想通貨を移動させることは課税対象ですか？

いいえ、ウォレットからウォレットへの転送は課税対象のイベントではありません。

2. イタリアでの暗号通貨間取引は課税されますか？

はい、それらは処分と見なされ、キャピタルゲインとして課税されます。

3. イタリアでのステーキング収入には課税される必要がありますか？

はい、それは受け取ったときと暗号が売られたときに課税されます。

4. 将来の利益に対して暗号の損失を相殺するオプションはありますか？

はい、最大5年間の損失の繰越があります。

5. 自分の暗号通貨を報告しないとどうなりますか？

申告を怠った場合の罰則は、未申告の価値の3-15パーセントの罰金となる可能性があります。