Крипто Налогообложение в Италии: Полное Руководство

Италия медленно следует за другими в вопросах криптовалют, и эксперты уверены, что более 3,6 миллиона итальянцев будут держать свои цифровые активы к 2025 году. Поскольку криптовалюта набирает популярность, становится все более необходимым понимать, как облагается налогом криптовалюта для бизнеса и инвестора.

Сбор налогов на криптовалюты возложен на Итальянское налоговое агентство (Agenzia delle Entrate), которое должно действовать в соответствии с национальными и европейскими законами в области финансов. Недавние Бюджетные законы 2023 и 2025 пересмотрели налоговый режим для криптовалют в Италии, поэтому важно быть в курсе развития событий.

Налоговые органы и регулирования

Agenzia delle Entrate является основным учреждением, которое регулирует налогообложение криптовалют в Италии. Криптовалюта в настоящее время находится наравне с иностранной валютой с точки зрения налогообложения. Эта классификация влияет на отчетность и налогообложение транзакций.

Значительные изменения были внесены через Бюджетные законы 2023 и 2025 годов, которые включали такие новшества, как налоговая опция в зависимости от стоимости портфеля и увеличение ставки налога на прирост капитала. Налоговый кодекс Италии также требует, чтобы владельцы цифровых активов ежегодно сообщали о доходах и иностранных инвестициях, и за несоблюдение этого требования предусмотрены серьезные штрафы.

Типы криптовалютных налогов в Италии

• Налог на прирост капитала (CGT): Он взимается, когда криптовалюта продается или обменивается, и приросты облагаются налогом на основе стоимости актива и истории транзакций.
• Налог на доходы: Применяется к криптовалюте, полученной в результате майнинга, стекинга, аэрдропов или вознаграждений, или в качестве зарплаты; 23% до 43%.
• Налог на богатство: налог 0.2% на криптовалюту, находящуюся в распоряжении иностранных посредников или в самосохраняемых кошельках.
• Налог на герб: Автоматически удерживается в случае, если криптовалюта находится под управлением итальянских кастодианов.
• Новый налог для резидентов: Плоский налог в размере 100 000 евро в год на иностранный доход, который может включать доход от криптовалюты.
• Налог на наследство и дарение: Он может быть применим в зависимости от типа и суммы переданных криптовалютных активов.

Налоговые ставки и диапазоны

• Текущий налог на прирост капитала составляет 26% с увеличением до 33%, вступающим в силу с 1 января 2026 года.
• Есть некоторые сообщения о том, что увеличение до 42 % должно быть произведено, но оно еще не было одобрено.
• Альтернативное предложение: фиксированный налог 18% на стоимость крипто-портфеля на 1 января, который может быть уплачен не более чем в 3 взноса.
• Доход от стекинга, майнинга или платежей может облагаться налогом по ставке 23-43%.
• 0.2% налога на богатство на цифровые активы, держимые за пределами итальянских учреждений.
• Перенос убытков возможен в течение 5 лет.

Крипто-транзакции & Налоговое обращение

• Покупка криптовалюты за фиат: это не облагается налогом.
• Крипто в фиат: Налогообложение как прирост капитала.
• Крипто на крипто обмены: Налогооблагаемые события.
• Перемещение между кошельками: Не облагается налогом.
• Награды за майнинг и стекинг: облагаются налогом при получении, а затем при disposal.
• Зарплата или крипто-оплата: Обработка как личный доход.
• Эирдропы, баунти: Вероятно, 26 процентов налога при получении и disposal.
• Создание NFT: Никаких налогов, но продажа может облагаться налогом на прирост капитала.
• Продажа/торговля NFT: Скорее всего облагается налогом; нет отсрочки для обменов NFT.
• DeFi кредитование/фарминг доходности: Полученный доход облагается налогом при получении, при disposal тоже облагается налогом.
• Утерянная/украденная криптовалюта: Никакие налоговые льготы не были подтверждены.

Налоговая отчетность по криптовалюте & Соответствие

Итальянские граждане обязаны декларировать свои криптоактивы и прибыль каждый год с использованием налоговых деклараций, таких как Modello 730 (employee) и Modello Redditi PF (investor или иностранные активы). Особые разделы:

• Форма РТ: Для декларирования капитальных приростов.
• Форма RW: Для отчета о цифровых активах, хранящихся за границей.

Сроки подачи документов следующие:

• Модель 730, 30 сентября.
• Модель доходов, 31 октября.
• Зарегистрированная почта Поздняя подача до 30 ноября была разрешена для некоторых нерезидентов.

Важно правильно вести записи, дату транзакций, адрес кошелька, сумму в евро и тип транзакции.

Налоговые вычеты & Освобождения

Убытки, понесенные на криптовалюте, могут быть учтены против прибыли, полученной в том же году, и перенесены на пять лет. Торговые убытки подлежат вычету, но мошенничество и кража не четко прописаны. Старое освобождение от налога на прирост капитала в 2000 евро истекло 31 декабря 2024 года, но не было устранено в старых налоговых годах. Пожертвования признанным благотворительным организациям могут быть вычтены в размере 10% от годового дохода или 70 000 евро.

Принудительное исполнение & Штрафы за Несоблюдение

Итальянское налоговое агентство использует соответствующие требованиям KYC биржи, автоматический обмен информацией DAC8, блокчейн-расследования для отслеживания транзакций. Штрафы включают:

• Штрафы от 3 до 15% от суммы криптовалюты, не задекларированной.
• Поздняя декларация, превышающая 90 дней, подлежит фиксированному штрафу в 258.
• Неверная отчетность может вызвать аудиты, задний налог и проценты.

Исполнение поддерживается регистрацией криптообменников в Италии в OAM и местными правилами по противодействию отмыванию денег и прозрачности.

Будущее налогообложения криптовалют в Италии

Закон о бюджете на 2025 год может повысить налог на прирост капитала от криптовалют до 42%, что может сделать Италию одной из стран с самыми высокими налогами на криптовалюту в ЕС. Это может отпугнуть инвестиции в криптовалюту на более крупных рынках в Регулировании криптоактивов ( EU harmonization.

Тем не менее, новым жителям все еще предлагаются налоговые льготы, а варианты налогообложения портфеля упрощены, что предоставляет возможность высокообеспеченным лицам и опытным в криптовалюте эмигрантам.

Заключение

Налогообложение криптовалюты в Италии развивается быстро, и миллионы инвесторов подвержены влиянию реформ. Важно знать применяемые ставки, обязательства по отчетности и правила соблюдения, чтобы избежать крупных штрафов.

Хотя такие инструменты, как Koinly и Blockpit, могут помочь упростить расчеты, настоятельно рекомендуется обратиться к лицензированному налоговому специалисту, чтобы спланировать в соответствии с их собственными потребностями и обеспечить спокойствие.

Часто задаваемые вопросы

) 1. Облагается ли налогом перемещение криптовалюты между моими кошельками?

Нет, перевод между кошельками не является налогооблагаемым событием.

2. Облагаются ли налогом крипто-крипто обмены в Италии?

Да, они рассматриваются как выбытия и облагаются налогом на прирост капитала.

3. Должен ли доход от стейкинга в Италии облагаться налогом?

Да, это облагается налогом как при получении, так и при продаже криптовалюты.

4. Есть ли у меня возможность компенсировать убыток по криптовалюте за счет будущих доходов?

Да, есть перенос убытков на срок до пяти лет.

5. Что происходит, если я не сообщаю о своем крипто?

Штраф за неуведомление может составлять от 3 до 15 процентов от незадекларированной стоимости.