Tổng quan về thuế và quy định đối với Tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế chính: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu có thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế sản xuất nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Malaysia áp dụng hệ thống phân chia thuế giữa trung ương và địa phương, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, Cục thuế nội địa và Cục hải quan hoàng gia lần lượt thực hiện việc thu thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Các chính quyền bang có quyền thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Tổng quan về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp: Mức thuế suất khác nhau tùy theo loại hình doanh nghiệp và quy mô vốn, thường là 15%-24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng mức thuế lũy tiến, từ 0% đến 30%.

3. Thuế khấu trừ: Đối với các doanh nghiệp và cá nhân không cư trú, tỷ lệ thuế thay đổi tùy theo loại thu nhập, thường nằm trong khoảng 10%-15%.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản: Tùy theo thời gian nắm giữ, tỷ lệ thuế dao động từ 5% đến 30%.

5. Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu thay đổi tùy theo loại sản phẩm và hiệp định thương mại; một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20%.

2. Tài sản tiền điện tử的法律地位与税收政策

Tài sản tiền điện tử的法律定位

Malaysia không công nhận tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng phân loại một số tài sản mã hóa là "tài sản số", đưa vào khuôn khổ quản lý chứng khoán. Các token đáp ứng các điều kiện cụ thể được coi là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch của chúng phải được sự chấp thuận của cơ quan quản lý.

Tài sản tiền điện tử thuế

Malaysia hiện không đánh thuế lợi tức vốn đối với cá nhân sở hữu Tài sản tiền điện tử. Tuy nhiên, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp tham gia vào giao dịch Tài sản tiền điện tử thường xuyên hoặc các hoạt động liên quan, lợi nhuận của họ có thể được coi là thu nhập kinh doanh và phải nộp thuế thu nhập.

Cơ quan thuế có thể xác định các trường hợp sau là "người giao dịch trong ngày" cần phải nộp thuế:

• Nắm giữ một lượng lớn tài sản tiền điện tử
• Giữ ngắn hạn
• Giao dịch tần suất cao
• Tiếp thị Tài sản tiền điện tử
• Bán không bị ép buộc
• Giao dịch vì mục đích thương mại
• Nhận tài trợ ngắn hạn để mua Tài sản tiền điện tử
• Các yếu tố liên quan khác

phương pháp tính thuế

Đối với những người nộp thuế được xác định là nhà giao dịch trong ngày, lợi nhuận chịu thuế của họ thường được tính bằng chênh lệch giữa giá xử lý tài sản tiền điện tử và chi phí mua vào. Thu nhập nhận được dưới hình thức tài sản tiền điện tử sẽ được ghi nhận vào thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý trên thị trường tại thời điểm nhận.

Các chi phí liên quan trực tiếp đến giao dịch Tài sản tiền điện tử, nếu được xác định là chi phí của "hoạt động kinh doanh rủi ro" theo quy định của "Luật thuế thu nhập", có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến hóa của khuôn khổ quản lý mã hóa tại Malaysia

Malaysia đã dần dần thiết lập một hệ thống quản lý song song với lõi là Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM), lần lượt chịu trách nhiệm quản lý thuộc tính chứng khoán của tài sản tiền điện tử và quản lý ổn định tài chính. Những phát triển chính trong khung quản lý trong những năm gần đây bao gồm:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp.

• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chính sách chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ mã hóa thực hiện các quy định xác minh danh tính khách hàng nghiêm ngặt.

• Năm 2019: SC đã đưa tiền điện tử có đặc điểm chứng khoán vào phạm vi quản lý của "Luật Thị trường vốn và dịch vụ."

• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định chi tiết yêu cầu tuân thủ về ICO, sàn giao dịch tài sản số và các khía cạnh khác.

• Năm 2021-2022: Tăng cường thi hành pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, và chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi như DeFi, stablecoin, NFT.

• Tháng 8 năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn tài sản số", làm rõ hơn về vị thế chứng khoán của tài sản tiền điện tử, quy định dịch vụ ICO, IEO và lưu ký tài sản số.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia đã áp dụng một chiến lược thận trọng và dần dần trong việc quản lý và đánh thuế tài sản tiền điện tử, nhằm bảo vệ sự ổn định tài chính và bảo vệ nhà đầu tư trong khi vẫn tạo không gian cho đổi mới. Với sự phát triển của thị trường, dự kiến trong tương lai Malaysia sẽ hoàn thiện hơn nữa khung quy định, có thể bao gồm:

• Tăng cường hợp tác giám sát xuyên biên giới, đặc biệt là trong chia sẻ dữ liệu và giám sát stablecoin.
• Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế, thúc đẩy sự hòa nhập giữa nền kinh tế mã hóa và hệ thống tài chính truyền thống.
• Tiếp tục theo dõi và xây dựng chính sách cho các lĩnh vực mới nổi như NFT, DeFi.
• Khám phá phát triển Tài sản tiền điện tử ngân hàng trung ương ( CBDC ).

Thông qua các biện pháp này, Malaysia có khả năng kiểm soát rủi ro đồng thời dần dần giải phóng tiềm năng tăng trưởng của Tài sản tiền điện tử, thiết lập một tiêu chuẩn cho đổi mới tài chính trong khu vực.