نظرة عامة على الضرائب والتنظيمات الخاصة بالأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
لطالما كانت ألمانيا تتبنى موقفًا نسبيًا منفتحًا ووديًا تجاه الأصول الرقمية. في وقت مبكر من عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في关注 قضايا تطوير الأصول الرقمية، ونشرت وثائق سياسية ذات صلة. تعتبر ألمانيا الدولة الأولى في العالم التي تعترف رسميًا بشرعية تداول العملات الرقمية مثل البيتكوين، ويأتي عدد عقد البيتكوين والإيثيريوم فيها بعد الولايات المتحدة فقط. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية بنشاط القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة في تطوير الأصول الرقمية، ووضعت نظام ضرائب ودي نسبيًا، مع تقديم الإشراف والتوجيه المناسبين.
2. لمحة عامة عن نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب الألماني
يُعرف نظام الضرائب في ألمانيا بتعقيده وبنيته متعددة المستويات وكفاءته العالية. كدولة فدرالية، تعتمد ألمانيا نظام ضرائب ثلاثي المستويات يتضمن الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية، حيث يتم تقسيم جميع الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. الضرائب المشتركة تُقسم بين الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية أو بين اثنين من هذه المستويات الحكومية، ويتم توزيعها وفقًا لقواعد ونسب معينة؛ بينما تُخصص الضرائب الخاصة لكل من الحكومة الفيدرالية أو الحكومية المحلية أو الحكومية الخاصة، كدخل خاص بها.
تمثل الضرائب المشتركة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، نماذج نموذجية، حيث يتم جمع إيرادات هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ومشاركتها. يتم توزيع إيرادات ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنسبة معينة على الولايات، بينما يتم توزيع إيرادات ضريبة الدخل بناءً على عدد السكان والظروف الاقتصادية.
الضريبة الخاصة هي الدخل الحصري لسلطة حكومية معينة، يتم جمعها وإدارتها فقط من قبل تلك السلطة. تشمل أنواع الضرائب الخاصة، على سبيل المثال لا الحصر، ضريبة العقارات التي تفرضها الحكومة المحلية، وضريبة معاملات الأراضي التي تفرضها حكومة الولاية.
2.2 الأنواع الرئيسية للضرائب
2.2.1 ضريبة دخل الشركات
تنقسم كيانات ضريبة الدخل الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي المسؤولية غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي المسؤولية المحدودة. يتحمل دافعو الضرائب ذوو المسؤولية غير المحدودة التزام ضريبي عن الدخل من جميع أنحاء العالم؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب ذوو المسؤولية المحدودة التزام ضريبي فقط عن الدخل الذي يتم الحصول عليه داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
تتحمل المقيمون الدائمون في ألمانيا التزامًا ضريبيًا غير محدود، أي يدفعون الضرائب على جميع الدخل المحلي والأجنبي؛ بينما يتحمل غير المقيمين الدائمين في ألمانيا التزامًا ضريبيًا محدودًا، وعادةً ما يدفعون الضرائب فقط على الدخل الذي يحصلون عليه داخل ألمانيا. نطاق فرض ضريبة الدخل الشخصي واسع، ويعتمد على نوع الدخل، ويطبق بشكل شامل، مع معدلات ضريبية تتراوح بين 14% و 45%، وهناك إعفاءات أساسية.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا هي ضريبة تداول يتحملها المستهلك في النهاية. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، بينما يتم تطبيق معدل ضريبة مخفضة بنسبة 7% على السلع مثل المواد الغذائية والكتب. يمكن للشركات استخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة التي حصلت عليها أثناء عملية التشغيل كضريبة مدخلة للتعويض عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية التشفير
تعريف الحكومة الألمانية للأصول الرقمية واسع نسبيًا. وفقًا للوثيقة التي نشرتها الهيئة الفيدرالية الألمانية للرقابة المالية في عام 2020، يتم اعتبار العملات المشفرة أداة مالية، لها وضع قانوني كعملة أو نقود، ويمكن أن تكون وسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تعتبر ألمانيا الأصول الرقمية كمنتج خاص يتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وملكية، حيث تُعتبر الأصول الرقمية الرئيسية عملة خاصة قانونية، وليست عملة قانونية. إن حيازة وشراء وبيع واستخدام الأصول الرقمية هي أفعال قانونية. نظرًا لأن الأصول الرقمية تُعتبر من نوع الأصول، فإن عمليات بيعها وأرباحها تخضع عادةً لضرائب الدخل الشخصي وضرائب الأرباح الرأسمالية، وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر تجارة العملات الرقمية وأرباح التداول مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الفرد بالعملات الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية المحققة عند البيع معفاة من الضرائب. إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من عام، فإن الأرباح عند البيع تخضع لضريبة مكاسب رأس المال. إذا كانت الأرباح التي يحققها الفرد من تداول العملات الرقمية خلال سنة مالية لا تتجاوز 600 يورو، فإن هذه الأرباح معفاة من الضرائب.
تُعتبر عائدات الأصول الرقمية الناتجة عن التعدين عادة جزءًا من دخل النشاط التجاري، ويجب فرض ضريبة على هذه العائدات كدخل، ولكن يمكن خصم النفقات التي تم incurred أثناء عملية التعدين. بالنسبة للعائدات الناتجة عن تخزين الأصول الرقمية، إذا كانت فترة الاحتفاظ تزيد عن عام، فإن هذه العائدات معفية من الضرائب؛ أما إذا كانت أقل من عام، فيجب دفع ضريبة الدخل.
تعتمد طريقة معالجة الضرائب على الدخل الناتج عن التوزيع المجاني (Airdrop) والانقسام (Fork) على الظروف المحددة. إذا كانت الرموز المميزة من التوزيع المجاني مرتبطة بالنشاط التجاري، فإن الرموز التي تم استلامها تُعتبر إيرادات تجارية. إذا كان التوزيع المجاني يتضمن تقديم خدمات، فإن إيرادات هذه الخدمات تُعتبر إيرادات أخرى، ويجب الإبلاغ عنها حسب الأسعار السوقية. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، وإذا تم بيعها خلال فترة الاحتفاظ، يجب دفع ضريبة معاملات البيع الخاصة.
بالإضافة إلى ذلك، فإن تبادل الأصول الرقمية مع العملات التقليدية معفى من ضريبة القيمة المضافة، ولكن إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد يحتاج الجزء القابل للزيادة إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تُعرّف الهيئة الفيدرالية للرقابة المالية في ألمانيا الأصول الرقمية بأنها قيمة مشفرة، وتعتبرها نوعًا جديدًا من الأدوات المالية، وقد قدمت "خدمات الحفظ للعملات المشفرة" كنوع جديد من الخدمات المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من الهيئة الرقابية.
ألمانيا نفذت في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال من الاتحاد الأوروبي، والذي يتطلب من منصات تبادل العملات الرقمية ومقدمي خدمات المحفظة الامتثال للوائح صارمة لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. في مايو 2021، أقرت ألمانيا قانون الأوراق المالية الإلكترونية، الذي يعرف الأوراق المالية المشفرة، ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. هذه خطوة مهمة لألمانيا في مجال المالية الرقمية.
في نوفمبر 2021، ذكرت الحكومة الألمانية الجديدة في اتفاقية الائتلاف الخاصة بها الأصول الرقمية، داعيةً إلى إنشاء بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة. في عام 2022، أصدر وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي للأصول الرقمية على مستوى البلاد، مما عزز إطار تنظيم الأصول الرقمية.
5. الملخص والرؤية المستقبلية
أظهرت ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية من حيث الضرائب والتنظيم، بهدف تحقيق توازن بين الحوافز الابتكارية وإدارة المخاطر. من ناحية الضرائب، تقدم ألمانيا سياسات مثل إعفاء ضريبي على الأرباح الصغيرة، وإعفاءات ضريبية على الاستثمارات الشخصية، وإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. من ناحية التنظيم، يُعتبر بيئة تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا، مما يوفر للمستثمرين بيئة استثمارية آمنة وشفافة.
في المستقبل، قد تواصل ألمانيا تحسين سياساتها الضريبية المتعلقة بالأصول الرقمية لتناسب تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي. كما يجب أن يظل الإطار التنظيمي مرنًا لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا تعاونها مع دول أخرى ومنظمات دولية في مجال تنظيم الأصول الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
إن تطور نظام الضرائب والتنظيم الخاص بالأصول الرقمية في ألمانيا يوفر توجيهات وحوافز متزايدة لصناعة العملات الرقمية في البلاد. نحن نعتقد أن ألمانيا قادرة على خلق نظام بيئي مواتٍ للتطور الصحي للأصول الرقمية، مما يعزز ازدهار الاقتصاد الألماني.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 23
أعجبني
23
6
مشاركة
تعليق
0/400
Rugman_Walking
· 07-08 02:39
كان ينبغي أن يتم التعامل مع هذا منذ زمن.
شاهد النسخة الأصليةرد0
Lonely_Validator
· 07-06 10:16
冲 ألمانيا فخ
شاهد النسخة الأصليةرد0
MoonMathMagic
· 07-05 18:31
أي محفظة هي الأكثر أمانًا؟
شاهد النسخة الأصليةرد0
TokenStorm
· 07-05 18:31
المقتنيات لمدة عام معفاة من الضرائب؟ لقد قمت بتغيير المقتنيات 10 مرات في 30 دقيقة.
تطور تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا: سياسة ضرائب ودية وتنظيم صارم في نفس الوقت
نظرة عامة على الضرائب والتنظيمات الخاصة بالأصول الرقمية في ألمانيا
1. المقدمة
لطالما كانت ألمانيا تتبنى موقفًا نسبيًا منفتحًا ووديًا تجاه الأصول الرقمية. في وقت مبكر من عام 2013، بدأت وزارة المالية الألمانية في关注 قضايا تطوير الأصول الرقمية، ونشرت وثائق سياسية ذات صلة. تعتبر ألمانيا الدولة الأولى في العالم التي تعترف رسميًا بشرعية تداول العملات الرقمية مثل البيتكوين، ويأتي عدد عقد البيتكوين والإيثيريوم فيها بعد الولايات المتحدة فقط. بالإضافة إلى ذلك، تشجع الحكومة الألمانية بنشاط القطاع المصرفي والمؤسسات المالية على المشاركة في تطوير الأصول الرقمية، ووضعت نظام ضرائب ودي نسبيًا، مع تقديم الإشراف والتوجيه المناسبين.
2. لمحة عامة عن نظام الضرائب الأساسي في ألمانيا
2.1 نظام الضرائب الألماني
يُعرف نظام الضرائب في ألمانيا بتعقيده وبنيته متعددة المستويات وكفاءته العالية. كدولة فدرالية، تعتمد ألمانيا نظام ضرائب ثلاثي المستويات يتضمن الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية، حيث يتم تقسيم جميع الضرائب إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المشتركة والضرائب الخاصة. الضرائب المشتركة تُقسم بين الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات والحكومات المحلية أو بين اثنين من هذه المستويات الحكومية، ويتم توزيعها وفقًا لقواعد ونسب معينة؛ بينما تُخصص الضرائب الخاصة لكل من الحكومة الفيدرالية أو الحكومية المحلية أو الحكومية الخاصة، كدخل خاص بها.
تمثل الضرائب المشتركة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل، نماذج نموذجية، حيث يتم جمع إيرادات هذه الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات ومشاركتها. يتم توزيع إيرادات ضريبة القيمة المضافة وفقًا لنسبة معينة على الولايات، بينما يتم توزيع إيرادات ضريبة الدخل بناءً على عدد السكان والظروف الاقتصادية.
الضريبة الخاصة هي الدخل الحصري لسلطة حكومية معينة، يتم جمعها وإدارتها فقط من قبل تلك السلطة. تشمل أنواع الضرائب الخاصة، على سبيل المثال لا الحصر، ضريبة العقارات التي تفرضها الحكومة المحلية، وضريبة معاملات الأراضي التي تفرضها حكومة الولاية.
2.2 الأنواع الرئيسية للضرائب
2.2.1 ضريبة دخل الشركات
تنقسم كيانات ضريبة الدخل الشركات إلى دافعي الضرائب ذوي المسؤولية غير المحدودة ودافعي الضرائب ذوي المسؤولية المحدودة. يتحمل دافعو الضرائب ذوو المسؤولية غير المحدودة التزام ضريبي عن الدخل من جميع أنحاء العالم؛ بينما يتحمل دافعو الضرائب ذوو المسؤولية المحدودة التزام ضريبي فقط عن الدخل الذي يتم الحصول عليه داخل ألمانيا. معدل ضريبة دخل الشركات في ألمانيا هو 15%.
2.2.2 ضريبة الدخل الشخصي
تتحمل المقيمون الدائمون في ألمانيا التزامًا ضريبيًا غير محدود، أي يدفعون الضرائب على جميع الدخل المحلي والأجنبي؛ بينما يتحمل غير المقيمين الدائمين في ألمانيا التزامًا ضريبيًا محدودًا، وعادةً ما يدفعون الضرائب فقط على الدخل الذي يحصلون عليه داخل ألمانيا. نطاق فرض ضريبة الدخل الشخصي واسع، ويعتمد على نوع الدخل، ويطبق بشكل شامل، مع معدلات ضريبية تتراوح بين 14% و 45%، وهناك إعفاءات أساسية.
2.2.3 ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا هي ضريبة تداول يتحملها المستهلك في النهاية. معدل ضريبة القيمة المضافة الحالي هو 19% موحد على مستوى البلاد، بينما يتم تطبيق معدل ضريبة مخفضة بنسبة 7% على السلع مثل المواد الغذائية والكتب. يمكن للشركات استخدام فواتير ضريبة القيمة المضافة التي حصلت عليها أثناء عملية التشغيل كضريبة مدخلة للتعويض عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. سياسة الضرائب على الأصول الرقمية في ألمانيا
3.1 بالنسبة للأصول الرقمية التشفير
تعريف الحكومة الألمانية للأصول الرقمية واسع نسبيًا. وفقًا للوثيقة التي نشرتها الهيئة الفيدرالية الألمانية للرقابة المالية في عام 2020، يتم اعتبار العملات المشفرة أداة مالية، لها وضع قانوني كعملة أو نقود، ويمكن أن تكون وسيلة للتبادل، ويمكن نقلها وتخزينها وتداولها إلكترونيًا.
فيما يتعلق بسياسة الضرائب، تعتبر ألمانيا الأصول الرقمية كمنتج خاص يتمتع بخصائص مزدوجة كعملة وملكية، حيث تُعتبر الأصول الرقمية الرئيسية عملة خاصة قانونية، وليست عملة قانونية. إن حيازة وشراء وبيع واستخدام الأصول الرقمية هي أفعال قانونية. نظرًا لأن الأصول الرقمية تُعتبر من نوع الأصول، فإن عمليات بيعها وأرباحها تخضع عادةً لضرائب الدخل الشخصي وضرائب الأرباح الرأسمالية، وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
3.2 نظام ضريبة الأصول الرقمية
في ألمانيا، تعتبر تجارة العملات الرقمية وأرباح التداول مكاسب رأس المال. إذا احتفظ الفرد بالعملات الرقمية لأكثر من عام، فإن الأرباح الرأسمالية المحققة عند البيع معفاة من الضرائب. إذا كانت فترة الاحتفاظ أقل من عام، فإن الأرباح عند البيع تخضع لضريبة مكاسب رأس المال. إذا كانت الأرباح التي يحققها الفرد من تداول العملات الرقمية خلال سنة مالية لا تتجاوز 600 يورو، فإن هذه الأرباح معفاة من الضرائب.
تُعتبر عائدات الأصول الرقمية الناتجة عن التعدين عادة جزءًا من دخل النشاط التجاري، ويجب فرض ضريبة على هذه العائدات كدخل، ولكن يمكن خصم النفقات التي تم incurred أثناء عملية التعدين. بالنسبة للعائدات الناتجة عن تخزين الأصول الرقمية، إذا كانت فترة الاحتفاظ تزيد عن عام، فإن هذه العائدات معفية من الضرائب؛ أما إذا كانت أقل من عام، فيجب دفع ضريبة الدخل.
تعتمد طريقة معالجة الضرائب على الدخل الناتج عن التوزيع المجاني (Airdrop) والانقسام (Fork) على الظروف المحددة. إذا كانت الرموز المميزة من التوزيع المجاني مرتبطة بالنشاط التجاري، فإن الرموز التي تم استلامها تُعتبر إيرادات تجارية. إذا كان التوزيع المجاني يتضمن تقديم خدمات، فإن إيرادات هذه الخدمات تُعتبر إيرادات أخرى، ويجب الإبلاغ عنها حسب الأسعار السوقية. تُعتبر الرموز الجديدة الناتجة عن الانقسام أصولًا مستقلة، وإذا تم بيعها خلال فترة الاحتفاظ، يجب دفع ضريبة معاملات البيع الخاصة.
بالإضافة إلى ذلك، فإن تبادل الأصول الرقمية مع العملات التقليدية معفى من ضريبة القيمة المضافة، ولكن إذا تم استخدام الأصول الرقمية كوسيلة للدفع لشراء السلع أو الخدمات، فقد يحتاج الجزء القابل للزيادة إلى دفع ضريبة الدخل.
4. بناء وتحسين إطار تنظيم التشفير في ألمانيا
تُعرّف الهيئة الفيدرالية للرقابة المالية في ألمانيا الأصول الرقمية بأنها قيمة مشفرة، وتعتبرها نوعًا جديدًا من الأدوات المالية، وقد قدمت "خدمات الحفظ للعملات المشفرة" كنوع جديد من الخدمات المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2020، يجب على الشركات التي تقدم خدمات حفظ الأصول الرقمية الحصول على ترخيص من الهيئة الرقابية.
ألمانيا نفذت في عام 2020 التوجيه الخامس لمكافحة غسل الأموال من الاتحاد الأوروبي، والذي يتطلب من منصات تبادل العملات الرقمية ومقدمي خدمات المحفظة الامتثال للوائح صارمة لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. في مايو 2021، أقرت ألمانيا قانون الأوراق المالية الإلكترونية، الذي يعرف الأوراق المالية المشفرة، ويعتبرها فئة فرعية من الأوراق المالية الإلكترونية. هذه خطوة مهمة لألمانيا في مجال المالية الرقمية.
في نوفمبر 2021، ذكرت الحكومة الألمانية الجديدة في اتفاقية الائتلاف الخاصة بها الأصول الرقمية، داعيةً إلى إنشاء بيئة تنافسية متكافئة بين التمويل التقليدي ونماذج الأعمال المبتكرة. في عام 2022، أصدر وزارة المالية الفيدرالية الألمانية أول دليل ضريبي للأصول الرقمية على مستوى البلاد، مما عزز إطار تنظيم الأصول الرقمية.
5. الملخص والرؤية المستقبلية
أظهرت ألمانيا موقفًا متسامحًا وودودًا تجاه الأصول الرقمية من حيث الضرائب والتنظيم، بهدف تحقيق توازن بين الحوافز الابتكارية وإدارة المخاطر. من ناحية الضرائب، تقدم ألمانيا سياسات مثل إعفاء ضريبي على الأرباح الصغيرة، وإعفاءات ضريبية على الاستثمارات الشخصية، وإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. من ناحية التنظيم، يُعتبر بيئة تنظيم الأصول الرقمية في ألمانيا واحدة من الأكثر ودية في أوروبا، مما يوفر للمستثمرين بيئة استثمارية آمنة وشفافة.
في المستقبل، قد تواصل ألمانيا تحسين سياساتها الضريبية المتعلقة بالأصول الرقمية لتناسب تطورات السوق واحتياجات التعاون الدولي. كما يجب أن يظل الإطار التنظيمي مرنًا لمواجهة التحديات والفرص الناشئة. قد تعزز ألمانيا تعاونها مع دول أخرى ومنظمات دولية في مجال تنظيم الأصول الرقمية لتعزيز توحيد المعايير التنظيمية العالمية.
إن تطور نظام الضرائب والتنظيم الخاص بالأصول الرقمية في ألمانيا يوفر توجيهات وحوافز متزايدة لصناعة العملات الرقمية في البلاد. نحن نعتقد أن ألمانيا قادرة على خلق نظام بيئي مواتٍ للتطور الصحي للأصول الرقمية، مما يعزز ازدهار الاقتصاد الألماني.