辛西婭·盧米斯的數字資產稅法案尋求資本利得改革

美國參議員辛西婭·盧米斯(R-WY)提出了“全面數字資產稅法”，該法案將提供包括對數字資產交易收益的免稅、終止對數字資產礦工和質押者的所謂“重復徵稅”，以及與其他資產類型的待遇更平等等多項措施。

7月3日，參議員Lummis——數字資產領域的知名支持者以及參議院數字資產小組委員會的主席——發布了一項法案，旨在修訂1986年《國內稅收法典》，以改革數字資產的處理方式。懷俄明州的共和黨人聲稱，該法案將在2025-2034財年窗口期內“產生大約6億美元的淨收入。”

該立法提議進行幾項稅收改革，以惠及數字資產領域，同時在某些方面使該資產類別更符合其他證券和商品的處理方式*.*

“爲了保持我們的競爭優勢，我們必須修改我們的稅法，以擁抱我們的數字經濟，而不是給數字資產用戶增加負擔，”Lummis說。“這項開創性的立法是完全自給自足的，打破了官僚主義的繁文縟節，並建立了反映數字技術在現實世界中運作的常識規則。”

她補充說，美國立法者“不能讓我們過時的稅收政策扼殺美國的創新，我的立法確保美國人能夠在數字經濟中參與，而不會意外違反稅法。”

小額交易的稅收豁免

變更列表中的首項將是對數字資產收益或損失不超過300美元的“最小排除”免稅，年度總上限爲5,000美元——除非“銷售或交換是以現金或現金等價物進行的”(包括支付 穩定幣)，用於主動交易或商業的財產，或用於收入生產的財產。

“本條款承認追蹤每一筆小額數字資產交易的不可行性，例如用比特幣購買咖啡，這給普通用戶帶來了巨大的合規負擔，”來自Lummis辦公室的新聞稿在去年7月3日發布時表示。“300美元的門檻在稅務合規和數字資產作爲交換媒介的實際可用性之間達到了合理的平衡。”

本提案旨在促進小額數字資產交易和支付市場，特別有利於小額支付市場。

挖礦與質押

該法案中的另一個重要提案旨在結束對數字資產礦工的爭議性‘雙重徵稅’。

根據美國國稅局現有的規定，成功挖掘數字資產的美國納稅人必須在資產“創建”時將新創建資產的“公平市場價值”視爲總收入——這意味着資產的創建觸發了應稅事件。然而，當礦工後來出售或交換這些資產時，任何相對於出售時的原始價值的增值或損失都會導致第二個應稅事件。

換句話說，根據當前美國稅法，數字資產礦工實際上在同一資產上被徵稅兩次——第一次是在創建時，第二次是在處置時。

Lummis尋求通過修改規則來結束這種雙重徵稅，使得挖礦和質押收入在出售或處置所產生的資產之前不被確認(第二個應稅事件)，並在確認時將其視爲普通收入。 “這使得挖礦和質押獎勵的稅收與經濟利益的實際實現相一致，而不是強迫根據收款時波動且往往不確定的公平市場價值進行確認，”新聞稿說道。“這種方法防止了納稅人因尚未出售且可能無法輕易變現的資產而產生現金流問題。”

與其他資產類別對齊

該法案提出的進一步顯著變化包括擴展證券借貸規則以涵蓋數字資產，這防止了臨時借貸數字資產會引發即時稅收後果的情況，從而可能阻礙數字資產的合法借貸市場——這一情況被盧米斯形容爲“荒謬”。

另一個改革涉及關閉一個“不公平的漏洞”，在這個漏洞中，數字資產投資者可以進行稅收損失收割。 策略——投資者以虧損出售資產以抵消資本利得稅——對傳統證券投資者不可用

這可以用於遊戲資本利得稅，但也可以作爲一種“洗售交易”，即交易者在虧損時出售證券，並在出售前後30天內購買一種“實質上相同”的證券——這種做法可能會誤導投資者相信某個證券的交易量比實際要高。

參議員Lummis的法案提議將數字資產納入一項IRS規則，該規則禁止納稅人從其應納稅收入中扣除因證券洗交易而導致的損失；其中爲交易商和對沖交易包括了一項例外。

該法案還將允許數字資產的經銷商和交易員選擇‘按市值計量處理’，也稱爲‘公允價值會計’，即資產負債表以公允市場價值顯示資產，這可能高於或低於成本。

“這爲數字資產交易者和交易員提供了與他們的證券和商品同行相同的稅收待遇，消除了基於資產類型的任意歧視，”Lummis的公告中說道。

最後，提議的立法將豁免活躍交易的數字資產在慈善捐贈中對“合格評估”的要求，從而消除了“一個不必要的官僚障礙，抑制了數字資產的慈善捐贈。”

根據目前的IRS規則，價值超過$5,000的非現金資產捐贈——無論是商品、證券還是數字資產——通常需要進行“合格評估”，以證明資產的聲明價值是準確的。然而，上市證券是免於此要求的，因爲其公允市場價值可以從當前交易價格中輕鬆確定。

根據拉米斯的法案，數字資產也應豁免，因爲它們通常通過活躍交易具有可隨時確定的公允市場價值。參議員的新聞稿建議，取消這一要求將鼓勵慈善事業，同時承認活躍交易的數字資產在估值方面應與公開交易的證券相似。

稅制改革法案將進入漫長的美國立法過程，首先將在接下來的幾個月內在參議院進行辯論和隨後的投票，具體時間尚未確定。

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